Confirmez le taux de TVA et les obligations de dépôt pour l'exercice fiscal concerné et l'activité concernée auprès de l'administration fiscale iranienne. Les exonérations et la récupération de la TVA en amont nécessitent des vérifications d'éligibilité distinctes.
Chaque investisseur doit ouvrir un compte d'importation de capitaux adossé à l'investissement enregistré, car ce compte détermine le taux de change auquel les capitaux et les bénéfices pourront ultérieurement quitter le pays.
L'assiette de l'impôt sur les sociétés
L'impôt est établi sur les comptes statutaires audités préparés selon les normes iraniennes. Les litiges sur la déductibilité se concentrent sur les frais de gestion, les redevances versées à des parties liées et les intérêts sur les prêts des actionnaires, qui nécessitent tous une documentation contemporaine et, idéalement, un appui conventionnel.
Les pertes sont reportables en avant, et les revenus d'exportation ainsi que certaines activités manufacturières hors de Téhéran bénéficient d'exonérations légales ou de taux réduits.
Importation de capitaux et rapatriement
Les capitaux importés dans le cadre d'une licence FIPPA sont enregistrés auprès de la banque centrale, fixant le taux de référence pour les transferts sortants futurs. Omettre l'enregistrement transforme un droit légal en une demande discrétionnaire.
Les transferts de bénéfices suivent les comptes audités, la décharge fiscale et l'approbation du conseil d'administration. En pratique, la contrainte réside dans l'offre de devises et le canal correspondant ; les investisseurs doivent donc planifier les voies de règlement et le calendrier plutôt que de supposer un seul rapatriement annuel.
Mécanismes bancaires
Les opérations nationales passent par les banques iraniennes en rial ; le règlement transfrontalier utilise généralement des correspondants régionaux et le système NIMA pour les devises liées au commerce. Les canaux de paiement doivent être validés par rapport à la propre position de conformité de l'investisseur avant la signature des contrats.
La conception de la trésorerie — où les liquidités sont détenues, dans quelle devise, et comment les flux intra-groupe sont documentés — importe davantage pour les rendements réalisés en Iran que le taux d'imposition légal.
Concilier le dossier fiscal avec le dossier de transfert
Modélisez l'impôt, les frais et la conversion dans la devise effectivement reçue par l'investisseur. Une exonération ou un droit de transfert ne prouve pas que la banque concernée acceptera la transaction.
Confirmez l'année applicable, la période de dépôt et le traitement spécifique à l'activité avec un conseiller fiscal. Conservez les évaluations, les reçus de paiement et les preuves d'enregistrement des capitaux pour toute demande de transfert ultérieure.
Comment les bénéfices sont-ils réellement transférés hors d'Iran ?
Par le compte d'importation de capitaux enregistré au moment de l'investissement, au taux de référence qui y est consigné, après décharge fiscale et approbation du Conseil des investissements étrangers.