Questions fréquemment posées

Le taux d'impôt sur les sociétés de base est de 25 %. Des taux réduits et des exonérations existent pour certaines activités, régions, zones franches et sociétés cotées, chacune avec des conditions, donc confirmez l'éligibilité pour votre entité et votre exercice fiscal.

Les taux de TVA et les obligations de déclaration peuvent changer selon l'exercice fiscal et l'activité. Confirmez le taux actuel, les exonérations et les conditions de récupération de la taxe en amont auprès de l'administration fiscale iranienne avant de fixer le prix d'une transaction.

Le traitement fiscal dépend du fait que le contribuable soit une entité constituée en Iran, une entité étrangère ou une succursale, ainsi que de la source et du type de revenu. Ne supposez pas qu'une filiale iranienne est exonérée sur tous les revenus étrangers ; obtenez des conseils spécifiques à votre entité.

Les incitations peuvent inclure des exonérations d'impôt sur le revenu ou des taux réduits pour les activités et régions éligibles, des allègements pour certaines exportations, des exonérations douanières sur certains équipements capitaux et des régimes distincts dans les zones franches. Des conditions, des durées et des modifications annuelles de la loi budgétaire s'appliquent, alors confirmez chaque incitation pour votre activité.

Les entreprises déposent généralement une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés dans les quatre mois suivant la fin de l'exercice fiscal, et les déclarations de TVA sont déposées périodiquement. Confirmez les délais auprès de l'Administration fiscale nationale iranienne pour votre entité, car un dépôt tardif entraîne des pénalités et peut affecter les exonérations.

Oui, les dépenses professionnelles légitimes, y compris les salaires, le loyer, les services publics, les services professionnels, l'amortissement et les intérêts sur les prêts commerciaux, sont déductibles. Toutes les dépenses doivent être documentées avec des reçus justificatifs.

L'amortissement suit les taux et méthodes du barème d'amortissement de l'administration fiscale, qui varient selon le type d'actif et peuvent être linéaires ou dégressifs. Consultez le barème en vigueur pour chaque catégorie d'actif ; un amortissement accéléré peut être disponible dans certains cas.

Des pénalités peuvent s'appliquer pour dépôt tardif, paiement tardif et défaut de tenue de registres appropriés, et les cas graves peuvent entraîner une responsabilité pénale. Le dépôt tardif peut également vous faire perdre des exonérations. Confirmez les règles de pénalité actuelles avec un conseiller fiscal qualifié.

En vertu de la FIPPA, les investissements étrangers agréés peuvent transférer les bénéfices une fois les impôts et obligations légales remplis. Les transferts passent par le système bancaire avec des documents justificatifs, et la disponibilité des devises étrangères, le filtrage des sanctions et l'acceptation bancaire restent des contraintes pratiques.

La FIPPA offre des protections de transfert pour les investissements agréés admissibles, sous réserve de la documentation, des approbations applicables et des obligations fiscales. La disponibilité des devises étrangères, l'examen des sanctions et l'acceptation bancaire restent des contraintes distinctes ; aucun délai de règlement fixe ni taux de change n'est garanti.

La FIPPA ne fixe pas de plafond sur les bénéfices transférables d'un investissement agréé, mais chaque transfert doit être documenté et traité via le système bancaire, et les transferts plus importants peuvent prendre plus de temps.

Les documents requis comprennent : états financiers audités, certificat de conformité fiscale, résolution du conseil d'administration, demande de transfert, preuve de paiement des impôts, documents d'enregistrement de la société et relevés bancaires justificatifs montrant la génération de bénéfices.

Il n'y a pas de calendrier fixe. Le délai dépend de la documentation, de l'attestation fiscale, du traitement bancaire et de la disponibilité des devises étrangères, et il peut changer avec la politique de la banque centrale. Prévoyez des retards et testez la voie avant de vous y fier.

Le taux applicable dépend du canal par lequel la devise étrangère est fournie, et l'Iran a opéré plusieurs taux en même temps. Confirmez quel taux s'appliquera à votre transfert avant de modéliser les rendements.

Oui, les dividendes versés aux actionnaires étrangers suivent la même procédure de rapatriement que les bénéfices. Les résolutions du conseil d'administration déclarant les dividendes et la preuve de paiement aux actionnaires sont requises.

Les bénéfices sont imposés au niveau de la société avant distribution, et l'Iran ne prélève généralement pas d'impôt distinct sur les dividendes payés à partir de bénéfices imposés. Votre pays d'origine peut imposer le dividende, alors vérifiez tout allègement conventionnel.

Des retards peuvent survenir à la suite de modifications de la politique de la banque centrale ou de l'offre de devises. Si un transfert est refusé, demandez à la banque la raison par écrit et impliquez un conseil local et, pour les investissements agréés FIPPA, l'OIETAI.

Les bénéfices réinvestis peuvent généralement être enregistrés comme capital étranger supplémentaire au titre de la FIPPA, ce qui les maintient dans le cadre de l'investissement protégé. Certains réinvestissements peuvent également bénéficier d'allègements fiscaux ; confirmez les conditions avant de décider.

Les investisseurs étrangers peuvent établir : des filiales à 100 % (propriété étrangère totale), des coentreprises avec des partenaires iraniens, des succursales ou des bureaux de représentation. La structure dépend du secteur et du type d'investissement.

Oui, dans de nombreux secteurs. La FIPPA ne fixe aucun plafond général à la participation étrangère : une société entièrement détenue par des étrangers est donc possible. Certaines activités sont fermées à la propriété étrangère ou exigent des licences spécifiques, et les règles de la FIPPA fixent des seuils de part de marché pour la production issue d'investissements étrangers dans chaque secteur.

Oui. Les réserves de pétrole et de gaz restent propriété de l'État : la participation étrangère dans l'amont est donc contractuelle et ne confère pas la propriété des réserves. La radiodiffusion est un monopole d'État, les activités liées à la défense sont fermées et des secteurs comme la banque, l'assurance et les télécommunications exigent des licences spécifiques. Vérifiez les règles applicables à votre activité avant de choisir une structure.

Il n'existe pas d'investissement minimum général en vertu de la FIPPA, bien que le type de société, les licences sectorielles et certaines zones franches fixent leurs propres exigences en matière de capital. Confirmez auprès de l'OIETAI ou de l'organisation de la zone pour votre activité.

Oui. Pour un investissement agréé FIPPA, le transfert nécessite une approbation afin que la protection continue pour le nouveau propriétaire, qui doit satisfaire aux mêmes conditions que l'investisseur initial.

Les actionnaires étrangers ont des droits de vote proportionnels à leur participation, tout comme les actionnaires nationaux. Ils peuvent participer aux assemblées générales et aux décisions du conseil conformément aux statuts.

Oui. Une société mère étrangère peut établir plusieurs filiales ou succursales pour différentes lignes d'activité. Chaque entité doit avoir son propre enregistrement, et chaque investissement doit avoir sa propre licence FIPPA si une protection est recherchée.

En cas de dissolution, les actifs sont répartis conformément aux statuts et au droit iranien, une fois les dettes et obligations réglées. Pour un investissement agréé au titre de la FIPPA, le transfert du produit à l'étranger suit la procédure de rapatriement du capital prévue par la loi, qui comprend un préavis au Conseil de l'investissement étranger et son approbation.

Les ventes doivent suivre les statuts, et pour un investissement agréé FIPPA, le transfert doit être approuvé pour que la protection continue. Les ventes à des acheteurs iraniens, et les ventes dans certains secteurs, peuvent nécessiter des approbations supplémentaires.

Oui, les investisseurs étrangers peuvent donner leurs actions en garantie auprès des banques iraniennes pour obtenir des prêts. Le nantissement doit être enregistré auprès de la société et se conformer aux réglementations bancaires. Les risques de défaut s'appliquent aux actions nanties.

Les actionnaires étrangers doivent déclarer : les changements de participation, les distributions de dividendes, les transferts de capitaux et les informations sur la propriété effective. Une divulgation financière annuelle est requise via les déclarations fiscales de la société.

La loi iranienne offre une protection contre l'expropriation, sauf pour cause d'intérêt public et avec une indemnisation équitable. Les investisseurs étrangers disposent de recours légaux devant les tribunaux iraniens ou par arbitrage international si cela est convenu dans les contrats.

Les principales obligations comprennent : dépôt annuel des déclarations fiscales, audit financier, inscription des employés à la sécurité sociale, déclaration de TVA, conformité au droit du travail, tenue des registres de l'entreprise en persan et rapports aux agences gouvernementales concernées.

Les sociétés par actions doivent nommer un inspecteur statutaire, et de nombreuses sociétés doivent faire auditer leurs états financiers par des comptables certifiés, selon le type et la taille de la société. Confirmez chaque année les exigences applicables à votre entité.

Tous les documents d'entreprise, états financiers et documents officiels doivent être tenus en persan. Les traductions de documents étrangers en persan sont requises pour les soumissions gouvernementales. Les documents bilingues sont acceptables pour un usage interne.

Oui. La loi iranienne pénalise la corruption et les fautes financières, et les règles du pays d'origine telles que la loi britannique sur la corruption (UK Bribery Act) ou la loi américaine FCPA peuvent également s'appliquer. Tenez des registres transparents et une politique claire concernant les cadeaux, les intermédiaires et les paiements de facilitation.

L'Iran ne dispose pas d'une loi globale sur la protection des données en vigueur comparable au RGPD, mais des règles sur le commerce électronique, la cybercriminalité et la réglementation sectorielle s'appliquent, et des exigences de localisation des données peuvent affecter certains services. Cartographiez où les données sont stockées et qui peut y accéder.

Utilisez des banques autorisées et des canaux de change agréés, et conservez des documents pour chaque conversion. L'Iran applique plus d'un taux de change, et le taux applicable dépend de l'objet de la transaction. Les canaux informels créent des risques juridiques, fiscaux et de sanctions.

Les sociétés étrangères doivent se conformer aux réglementations douanières, obtenir les licences d'importation/exportation nécessaires, déclarer les marchandises avec précision et payer les droits et taxes applicables. Les exportations de services peuvent nécessiter l'approbation du ministère. Les articles interdits ne peuvent pas être importés.

Les litiges peuvent être résolus par voie de négociation, de médiation, devant les tribunaux iraniens ou par arbitrage si le contrat le prévoit. L'Iran est partie à la Convention de New York sur les sentences arbitrales étrangères, bien que l'exécution dépende toujours des tribunaux et des actifs disponibles.