Häufig gestellte Fragen

Der nominale Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %. Für bestimmte Tätigkeiten, Regionen, Freizonen und börsennotierte Unternehmen gelten ermäßigte Sätze und Befreiungen, jeweils mit Bedingungen. Bestätigen Sie daher die Berechtigung für Ihr Unternehmen und Ihr Steuerjahr.

Umsatzsteuersätze und Meldepflichten können sich nach Steuerjahr und Tätigkeit ändern. Bestätigen Sie den aktuellen Satz, Befreiungen und Vorsteuerabzugsbedingungen mit der iranischen Steuerbehörde, bevor Sie eine Transaktion bepreisen.

Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob der Steuerpflichtige eine im Iran ansässige Gesellschaft, eine ausländische Gesellschaft oder eine Zweigniederlassung ist, sowie von der Quelle und der Art der Einkünfte. Gehen Sie nicht davon aus, dass eine iranische Tochtergesellschaft von allen ausländischen Einkünften befreit ist; holen Sie spezifische Beratung für Ihr Unternehmen ein.

Anreize können Einkommensteuerbefreiungen oder ermäßigte Sätze für qualifizierte Tätigkeiten und Regionen, Erleichterungen für bestimmte Exporte, Zollvergünstigungen für bestimmte Investitionsgüter und separate Regelungen in Freihandelszonen umfassen. Bedingungen, Laufzeiten und jährliche Änderungen des Haushaltsgesetzes gelten, daher bestätigen Sie jeden Anreiz für Ihre Tätigkeit.

Unternehmen reichen in der Regel innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eine jährliche Körperschaftsteuererklärung ein, und Umsatzsteuererklärungen werden regelmäßig eingereicht. Bestätigen Sie die Fristen mit der iranischen Steuerverwaltung für Ihr Unternehmen, da verspätete Einreichungen Strafen nach sich ziehen und Befreiungen beeinträchtigen können.

Ja, legitime Geschäftsausgaben einschließlich Gehälter, Miete, Nebenkosten, professionelle Dienstleistungen, Abschreibungen und Zinsen auf Geschäftskredite sind abzugsfähig. Alle Ausgaben müssen mit Belegen dokumentiert werden.

Die Abschreibung erfolgt gemäß den Sätzen und Methoden des Abschreibungsplans der Steuerbehörde, die je nach Anlageart variieren und entweder linear oder degressiv sein können. Prüfen Sie den aktuellen Plan für jede Anlageklasse; in einigen Fällen kann eine beschleunigte Abschreibung verfügbar sein.

Strafen können für verspätete Einreichung, verspätete Zahlung und unzureichende Buchführung verhängt werden, und schwere Fälle können zu strafrechtlicher Haftung führen. Verspätete Einreichung kann auch Ihre Befreiungen kosten. Bestätigen Sie die aktuellen Strafregeln mit einem qualifizierten Steuerberater.

Nach FIPPA können lizenzierte ausländische Investitionen Gewinne übertragen, sobald Steuern und gesetzliche Verpflichtungen erfüllt sind. Übertragungen erfolgen über das Bankensystem mit unterstützenden Dokumenten, und die Verfügbarkeit von Fremdwährungen, Sanktionsprüfungen und die Akzeptanz der Bank bleiben praktische Einschränkungen.

FIPPA bietet Übertragungsschutz für qualifizierte lizenzierte Investitionen, vorbehaltlich der Dokumentation, geltender Genehmigungen und steuerlicher Verpflichtungen. Die Verfügbarkeit von Fremdwährungen, Sanktionsprüfungen und die Annahme durch die Bank bleiben separate Einschränkungen; es wird kein festes Abwicklungsfenster oder Wechselkurs garantiert.

FIPPA legt keine Obergrenze für übertragbare Gewinne aus einer lizenzierten Investition fest, aber jede Übertragung muss dokumentiert und über das Bankensystem abgewickelt werden, und größere Übertragungen können länger dauern.

Erforderliche Unterlagen umfassen: geprüfte Jahresabschlüsse, Steuerkonformitätsbescheinigung, Vorstandsbeschluss, Übertragungsantrag, Nachweis der Steuerzahlung, Gesellschaftsregistrierungsunterlagen sowie unterstützende Bankbelege, die die Gewinnerzielung belegen.

Es gibt keinen festen Zeitplan. Der Zeitpunkt hängt von Dokumentation, steuerlicher Unbedenklichkeit, Bankabwicklung und der Verfügbarkeit von Fremdwährungen ab und kann sich mit der Politik der Zentralbank ändern. Planen Sie Verzögerungen ein und testen Sie den Weg, bevor Sie sich darauf verlassen.

Der anwendbare Satz hängt von dem Kanal ab, über den Fremdwährung bereitgestellt wird, und der Iran hat mehrere Sätze gleichzeitig betrieben. Bestätigen Sie, welcher Satz für Ihre Übertragung gilt, bevor Sie Renditen modellieren.

Ja, Dividenden an ausländische Aktionäre folgen demselben Repatriierungsverfahren wie Gewinne. Vorstandsresolutionen zur Dividendenfestsetzung und Zahlungsnachweise an Aktionäre sind erforderlich.

Gewinne werden auf Unternehmensebene vor der Ausschüttung besteuert, und der Iran erhebt in der Regel keine separate Steuer auf Dividenden, die aus versteuerten Gewinnen gezahlt werden. Ihr Heimatland kann die Dividende besteuern, daher prüfen Sie etwaige Abkommensvergünstigungen.

Verzögerungen können auf Änderungen der Zentralbankpolitik oder der Währungsversorgung folgen. Wenn eine Überweisung abgelehnt wird, fordern Sie den Grund schriftlich von der Bank an und ziehen Sie lokale Rechtsberater hinzu, und für FIPPA-lizenzierte Investitionen auch OIETAI.

Reinvestierte Gewinne können in der Regel als zusätzliches ausländisches Kapital unter FIPPA registriert werden, wodurch sie innerhalb der geschützten Investition bleiben. Einige Reinvestitionen können auch für Steuererleichterungen in Frage kommen; bestätigen Sie die Bedingungen, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Ausländische Investoren können gründen: Tochtergesellschaften in 100%igem ausländischem Eigentum, Joint Ventures mit iranischen Partnern, Zweigniederlassungen oder Repräsentanzen. Die Struktur hängt vom Sektor und der Art der Investition ab.

Ja, in vielen Branchen. FIPPA sieht keine allgemeine Obergrenze für ausländische Beteiligungen vor, sodass eine vollständig ausländische Gesellschaft möglich ist. Einige Tätigkeiten sind für ausländische Eigentümer gesperrt oder erfordern besondere Lizenzen, und die FIPPA-Vorschriften legen für jede Branche Marktanteilsschwellen für Produktion mit ausländischer Beteiligung fest.

Ja. Öl- und Gasvorkommen bleiben Staatseigentum, daher ist eine ausländische Beteiligung im Upstream-Bereich vertraglich geregelt und kein Eigentum an den Reserven. Rundfunk ist ein staatliches Monopol, verteidigungsnahe Tätigkeiten sind gesperrt, und Branchen wie Banken, Versicherungen und Telekommunikation erfordern besondere Lizenzen. Prüfen Sie die Vorschriften für Ihre Tätigkeit, bevor Sie eine Struktur wählen.

Es gibt keine allgemeine Mindestinvestition unter FIPPA, obwohl Unternehmensform, Branchenlizenzen und einige Freizonen eigene Kapitalanforderungen festlegen. Bestätigen Sie mit OIETAI oder der Zonenorganisation für Ihre Aktivität.

Ja. Für eine FIPPA-lizenzierte Investition muss die Übertragung genehmigt werden, damit der Schutz für den neuen Eigentümer fortbesteht, der dieselben Bedingungen wie der ursprüngliche Investor erfüllen muss.

Ausländische Aktionäre haben Stimmrechte proportional zu ihrer Beteiligung, genau wie inländische Aktionäre. Sie können gemäß der Satzung an Hauptversammlungen und Vorstandsentscheidungen teilnehmen.

Ja. Eine ausländische Muttergesellschaft kann mehrere Tochtergesellschaften oder Zweigniederlassungen für verschiedene Geschäftsbereiche gründen. Jede Einheit benötigt ihre eigene Registrierung, und jede Investition benötigt ihre eigene FIPPA-Lizenz, wenn Schutz angestrebt wird.

Bei einer Auflösung wird das Vermögen nach Begleichung aller Schulden und Verpflichtungen gemäß Satzung und iranischem Recht verteilt. Bei einer nach FIPPA genehmigten Investition richtet sich die Überweisung der Erlöse ins Ausland nach dem Kapitalrückführungsverfahren des Gesetzes, das eine vorherige Mitteilung an das Foreign Investment Board und dessen Zustimmung umfasst.

Verkäufe müssen der Satzung folgen, und für eine FIPPA-lizenzierte Investition muss die Übertragung genehmigt werden, damit der Schutz fortbesteht. Verkäufe an iranische Käufer und Verkäufe in einigen Sektoren können zusätzliche Genehmigungen erfordern.

Ja, ausländische Investoren können Aktien als Sicherheit für Kredite bei iranischen Banken verpfänden. Die Verpfändung muss beim Unternehmen registriert werden und den Bankvorschriften entsprechen. Ausfallrisiken gelten für verpfändete Aktien.

Ausländische Aktionäre müssen melden: Anteilsänderungen, Dividendenzahlungen, Kapitaltransfers und Informationen zum wirtschaftlichen Eigentümer. Eine jährliche Finanzberichterstattung ist über die Steuererklärungen des Unternehmens erforderlich.

Das iranische Recht bietet Schutz vor Enteignung, außer im öffentlichen Interesse und gegen faire Entschädigung. Ausländische Investoren haben rechtliche Schritte über iranische Gerichte oder internationale Schiedsgerichtsbarkeit, sofern dies vertraglich vereinbart wurde.

Zu den Hauptpflichten gehören: jährliche Steuererklärung, Finanzprüfung, Anmeldung der Mitarbeiter bei der Sozialversicherung, Mehrwertsteuerberichterstattung, Einhaltung des Arbeitsrechts, Führung der Unternehmensunterlagen auf Persisch sowie Berichterstattung an relevante Regierungsbehörden.

Aktiengesellschaften müssen einen gesetzlichen Prüfer bestellen, und viele Unternehmen müssen ihre Jahresabschlüsse von zertifizierten Wirtschaftsprüfern prüfen lassen, abhängig von Unternehmensform und -größe. Bestätigen Sie jährlich, welche Anforderungen für Ihre Einheit gelten.

Alle Unternehmensunterlagen, Jahresabschlüsse und offiziellen Dokumente müssen in Persisch geführt werden. Übersetzungen ausländischer Dokumente ins Persische sind für Einreichungen bei Behörden erforderlich. Zweisprachige Unterlagen sind für den internen Gebrauch zulässig.

Ja. Das iranische Recht bestraft Bestechung und finanzielle Fehlverhalten, und auch Gesetze des Heimatlandes wie der UK Bribery Act oder der US FCPA können Anwendung finden. Führen Sie transparente Aufzeichnungen und eine klare Richtlinie zu Geschenken, Vermittlern und Schmiergeldern.

Der Iran hat kein umfassendes Datenschutzgesetz in Kraft, das mit der DSGVO vergleichbar ist, aber Regeln zu elektronischem Handel, Cyberkriminalität und Branchenregulierung gelten, und Anforderungen zur Datenlokalisierung können einige Dienste betreffen. Kartieren Sie, wo Daten gespeichert werden und wer darauf zugreifen kann.

Nutzen Sie autorisierte Banken und lizenzierte Wechselkanäle und bewahren Sie Dokumente für jede Umrechnung auf. Der Iran betreibt mehr als einen Wechselkurs, und der anwendbare Kurs hängt vom Zweck der Transaktion ab. Informelle Kanäle schaffen rechtliche, steuerliche und Sanktionsrisiken.

Ausländische Unternehmen müssen die Zollvorschriften einhalten, die erforderlichen Import-/Exportlizenzen einholen, Waren korrekt deklarieren und die anwendbaren Zölle und Abgaben entrichten. Dienstleistungsexporte können einer Genehmigung durch das Ministerium bedürfen. Verbotene Waren dürfen nicht importiert werden.

Streitigkeiten können durch Verhandlungen, Mediation, iranische Gerichte oder ein Schiedsverfahren beigelegt werden, sofern der Vertrag dies vorsieht. Der Iran ist Vertragspartei des New Yorker Übereinkommens über ausländische Schiedssprüche, wobei die Durchsetzung weiterhin von den Gerichten und den verfügbaren Vermögenswerten abhängt.